Los clientes de los bancos pueden depositar su dinero y sus valores en diferentes cuentas o planes.
En Francia, hay una variedad de cuentas de depósito y otras fórmulas proporcionadas para este propósito.
La naturaleza legal del depósito bancario puede ser un depósito (como en una caja de seguridad ), un préstamo o una venta , dependiendo de si el monto depositado permanece denominado en moneda extranjera y depositado en una cuenta bancaria a nombre del depositante, o el monto se canjea bien por una obligación de reembolso del mismo monto, o bien por valores no monetarios o medios denominados en puntos con valor de rescate.
Un depósito bancario en una cuenta corriente o en una cuenta de ahorro obedece a reglas específicas establecidas en su mayor parte por la ley del país, para el resto por cláusulas de un contrato entre el banco y sus clientes (las Condiciones Generales y particulares).
En general, el depositante de una suma en moneda en una cuenta abierta a su nombre conserva la propiedad de la suma depositada. Dependiendo de si el depósito está a la vista o en tiempo, el depositante puede exigir la devolución del importe en cualquier momento ( depósito a la vista ). Luego hablamos de cuentas corrientes. En el caso de una cuenta de depósito a plazo, como una cuenta de ahorro o una cuenta de valores, la suma se puede prestar o entregar al banco a cambio de un pagaré de la misma cantidad. valor actual.
En el caso de depósitos bancarios en fondos de inversión , inversión o seguros de vida , la suma de dinero denominada en moneda extranjera se canjea por títulos de deuda, bonos , SICAV u otros vehículos con valor flotante que son tantas promesas de recompra por parte del banco. estos valores tan pronto como el depositante lo solicite (pero al precio que estos valores tendrán en ese momento). La cuenta del depositante se denomina entonces en unidades de cuenta, con el monto de la “valoración de los ahorros” en el momento en que se cierran las cuentas. En este caso, la transacción es una transacción contable de compra y venta, efectivamente hay transferencia de propiedad de la suma en beneficio del banco y de los valores en beneficio del depositante. El depositante ahora solo posee títulos de deuda reembolsables por un fondo de inversión del banco, mientras que el banco se ha convertido en el propietario de la suma de dinero.
Desde el punto de vista contable, el depósito bancario denominado en moneda extranjera genera un reclamo en el patrimonio del depositante (materializado por el estado de cuenta que muestra el saldo) y una deuda por el mismo monto para el banco. En el caso de los valores, genera una deuda con el depositante en un monto que depende de su valor momentáneo, mientras que el banco sigue siendo responsable de la obligación de entregar los valores y la promesa de reembolsarlos a su precio técnico. En caso de quiebra del fondo de inversión, este precio se vuelve cero y el banco no tiene nada más que reembolsar.
Ésta es una de las razones por las que los bancos comerciales tratan sistemáticamente de vaciar las cuentas corrientes, que son depósitos, en cuentas de ahorro de plata y estas últimas en cuentas de ahorro para bonos, seguros de vida, inversiones similares.
Un depósito "a la vista" es un depósito, remunerado o no, del cual los fondos pueden retirarse total o parcialmente en cualquier momento. Se registra en M1 agregado por los bancos centrales.
Se puede mantener un depósito o una cuenta corriente en una moneda extranjera. Por ejemplo, una empresa que cobra determinadas cuentas por cobrar y paga a determinados proveedores en dólares estadounidenses tendrá todo el interés en minimizar las (costosas) transacciones de divisas al tener una cuenta en dólares.
Reconocido en el agregado M2 por los bancos centrales: por lo tanto, estrictamente hablando, no está "a la vista":
También contabilizados en M2 por los bancos centrales que incluyen en este agregado depósitos con preaviso de menos de tres meses y depósitos a plazo de menos de dos años (no se considera “dinero” ningún ahorro de más de dos años).
La cuenta de valores está dedicada a los valores del cliente (acciones, bonos, fondos de inversión, SICAV, etc.) y donde se realizan las operaciones de cesión y custodia de valores. Estos depósitos están cada vez más desmaterializados , los valores que cotizan en la bolsa de valores rara vez se emiten, transmiten y almacenan físicamente, solo tienen la forma de un conjunto de escrituras.
Una cuenta de valores es similar a una cuenta de acciones físicas en una empresa: hay que identificar la cosa y la cantidad que se tiene.
Un movimiento registrado en una cuenta de valores identifica con precisión:
Esta transacción a veces tendrá una contraparte que se puede registrar en una cuenta de depósito a la vista que estará sujeta al costo de adquisición o al precio de venta.
El inventario de una cuenta de valores en una fecha determinada permite:
Entre los servicios prestados por la entidad controladora al tenedor, se encuentra, por ejemplo, el pago de dividendos que serán abonados a la cuenta de depósito asociada a la cuenta de valores.
El plan de ahorro de acciones (PEA) es una forma de cuenta de valores bajo la ley francesa con un estado fiscal específico.
El cliente que posee la cuenta o el plan se denomina titular de la cuenta. Si la cuenta está en manos de varias personas (cuenta conjunta, cuenta no dividida, etc.) hablamos de cotitulares . Las cuentas también se pueden desmembrar: la propiedad desnuda pertenece a una persona diferente a la que recibe, por ejemplo, los productos generados por los activos de la cuenta, el usufructuario.
El titular también puede dar un poder a terceros, que luego son agentes de la cuenta (están autorizados a realizar determinadas operaciones, posiblemente dentro de ciertos límites).
El cliente que tiene una cuenta también se designa como contraparte (particularmente en el área de gestión del riesgo de contraparte , que no debe confundirse con el riesgo de crédito ). El término contraparte corresponde al respeto de los compromisos recíprocos asumidos en el marco de una relación bancaria que se basa tanto en el ' contrato ' como en el ' fideicomiso ' .