El estado de flujo de caja es la contabilización de los flujos de caja movilizados, puestos de trabajo y recursos generados por la empresa durante uno o varios ejercicios anteriores. No debe confundirse con el plan de financiamiento que se construye con una combinación de flujo de fondos y flujo de caja.
El balance y la cuenta de resultados pierden parte de la información ingresada por las cuentas; el primero porque solo mide stocks de valor en un momento dado, olvidando los flujos de los que son resultado; el segundo porque sólo toma nota de los saldos de los flujos de valor que inciden en el patrimonio y, por tanto, en el resultado. La tabla de flujo de efectivo proporciona información adicional, porque enumera de manera integral todos los flujos (variaciones), recursos y usos durante el ejercicio y muestra cómo los recursos financiaron los usos. Esta tabla está compuesta por cuatro partes incluidas en el flujo de caja de financiamiento.
La tabla de financiación es opcional para el PCG (artículo 532-9 y 10). Su constitución es obligatoria para las sociedades mercantiles (C. com, artículo L.232-1), para las personas jurídicas privadas no comerciales que tengan una actividad económica que supere un determinado tamaño (C. com art L 612-2), para las asociaciones que recibir subvenciones (C. com, artículo L 612-4). También es obligatorio para las empresas que se unen a un centro de gestión aprobado, es decir, pequeñas empresas.
El balance funcional es un balance en el que los usos y recursos se valoran al valor original de los flujos de ingresos y gastos, y se clasifican según su ciclo de uso. Es un análisis dinámico que permite el estudio de la actividad por ciclo e indica que para una seguridad financiera, los activos estables deben ser financiados con recursos estables. Una duplicación de la actividad corresponde a una duplicación del capital de trabajo y un aumento más que proporcional de los requisitos de flujo de caja. Por tanto, existe el riesgo de quiebra. El informe funcional permite elaborar la tabla de financiación.