La optimización fiscal (en inglés planificación fiscal o evasión fiscal ) es el uso de las asimetrías de la legislación fiscal en diferentes países o regímenes (derogaciones, uso de lagunas fiscales ...) para reducir el monto del impuesto respetando las obligaciones fiscales de cada uno. país. Debe distinguirse del fraude fiscal . La optimización fiscal se refiere tanto a la fiscalidad personal como a la empresarial. Se diferencia del fraude fiscal (en inglés tax evasion ) por su aspecto legal.
Las principales técnicas de optimización que utilizan las empresas son:
Estas mismas herramientas se pueden utilizar en caso de evasión fiscal .
Una autoridad fiscal, siguiendo las directrices de la OCDE, evaluará si una práctica se enmarca dentro de la optimización fiscal (legal) o la evasión fiscal, utilizando el principio de precios de plena competencia para regalías y precios de transferencia. diferente a la que habría facturado a un tercero independiente por este mismo bien o servicio?
Por ejemplo :
En Francia, cuando los acuerdos con fines de optimización fiscal se realizan con el único objetivo de reducir la carga fiscal, pero no se corresponden con una realidad económica del sujeto pasivo (empresa o persona física), dichos acuerdos pueden calificarse de abuso de derecho , y dar lugar a sanciones, multas o aumentos de impuestos al igual que la evasión fiscal.
Denis Healey , miembro del Partido Laborista y ministro de Finanzas del Reino Unido en la década de 1980, dijo que "la diferencia entre la optimización fiscal y la evasión fiscal está en los gruesos muros de una prisión" .