El fraude social , para distinguirlo de la evasión fiscal y el dumping social , combina dos conceptos distintos: el fraude en las cotizaciones sociales por un lado, el fraude en las prestaciones sociales por otro.
La definición de fraude social es difícil. El código de seguridad social enumera los beneficios cuya apropiación indebida conlleva sanciones, pero no define los elementos constitutivos del fraude. El código laboral , por su parte, agrupa el fraude social como delito de trabajo ilegal .
Si bien el fraude se distingue del error en que es intencional, a veces es difícil demostrar una intención fraudulenta. Según la Seguridad Social , definir con precisión los criterios de fraude permitiría sin duda establecer una jurisprudencia común para los distintos órganos, pero paradójicamente, una definición precisa podría favorecer el fraude: un usuario que conozca claramente los límites que no debe traspasar tener la tentación de abordarlo lo más cerca posible: "Lo que está en juego es fundamental porque más del 90% de los fraudes son el resultado de declaraciones falsas o de omisiones" .
El fraude de cotización a la seguridad social consiste, para un empleador, un autónomo o un trabajador liberal, en no pagar las cotizaciones a la seguridad social adeudadas, por ejemplo, no declarando todas las horas trabajadas, contratando ilegalmente, o desviando todo o parte de Contribuciones sociales.
El fraude de prestaciones sociales consiste, para un individuo, en recibir un beneficio indebido, sobre la base de declaraciones falsas u omisiones intencionales, por ejemplo, al continuar trabajando mientras se beneficia de un paro laboral.
El fraude social y su monto son difíciles de estimar porque es por naturaleza un fenómeno oculto. Si este es probablemente un fenómeno antiguo, y subestimado, la conciencia reciente y la decisión de priorizar la lucha contra el fraude social le dan más visibilidad.
Se pueden utilizar varios métodos de observación directa para estimar esto:
La estimación del fraude por métodos indirectos plantea otros problemas: los estudios macroeconómicos tienden a sobrestimar el fenómeno y también arrojan resultados muy dispares. La elección de indicadores comunes es, por tanto, un proceso esencial pero difícil de llevar a cabo. Los estudios microeconómicos son bastante raros y proporcionan indicaciones sobre las motivaciones del fraude, así como sobre los medios para luchar contra él.
Esta difícil estimación hace que el fraude social sea un tema a menudo cubierto por los medios, pero con datos y proyecciones completamente diferentes de un medio a otro. Las posiciones de los líderes políticos también son tendenciosas, un representante electo de derecha como el diputado Dominique Tian, por ejemplo, se inclinó en 2011 a reducir el fraude de las empresas a las cotizaciones sociales para aumentar el de los particulares a las prestaciones sociales.
Según el informe de la Comisión Nacional de Lucha contra el Fraude, el fraude social detectado alcanzó los 852,6 millones de euros en 2014, incluidos 427,63 millones de euros por fraude de cotización a la seguridad social y 424,96 millones de euros por fraude de prestaciones sociales. Según el informe del Tribunal de Cuentas del año 2014, el fraude total en las cotizaciones sociales ascendería a 20.000 millones de euros, y se eludiría el 5% de todas las cotizaciones sociales. Aún así, según el Tribunal de Cuentas, y según su informe de septiembre de 2010, el fraude total en las prestaciones sociales en el sistema general se puede estimar en 3.000 millones de euros, o el 1% de las prestaciones pagadas.
En el ámbito del fraude en las cotizaciones a la seguridad social, la lucha contra el trabajo ilegal ha dado lugar a ajustes que ponen de relieve la importancia del fraude en Île-de-France , ya que representa el 37% del fraude nacional.
El fraude en las cotizaciones a la seguridad social sería especialmente importante en los sectores de la construcción (3.800 millones de euros, para una tasa de fraude del 22%) y en el comercio (3.300 millones de euros, para una tasa de fraude del 12%). Igualmente importante en el transporte, la tasa de fraude es menor en la industria y las finanzas. La delegación nacional para la lucha contra el fraude suma a esta lista de “sectores habituales” el trabajo estacional en agricultura, servicios empresariales, actuaciones en vivo y grabadas, mudanzas, así como bancos y compañías de seguros para uso de pasantes. Esta distribución ha llevado a los servicios de lucha contra el trabajo ilegal a lanzar varias encuestas aleatorias en los sectores de edificación y obras públicas, seguridad, transporte por carretera y comercio minorista.
Los datos sobre la distribución geográfica del fraude en prestaciones sociales dependen en gran medida de las encuestas realizadas, pero también de la forma en que las organizaciones gestionan los conflictos: esta gestión parece, en 2011, bastante heterogénea, y el objetivo de armonización es recordado por el Tribunal. de Auditores según la DNLF.
El importe de los fraudes detectados se desglosa en 2013 de la siguiente manera: 174 millones de euros para el ramo de salud, 9 millones de euros para el ramo de jubilaciones y 143 millones de euros para el ramo familiar (por 82.400 millones de euros pagados por Caf ese año). Según Daniel Lenoir , director de la CNAF , para la rama familiar (solo Caf), esta cantidad ascendió a 209,6 millones de euros en 2014 por 32.828 fraudes detectados.
Si es similar al fenómeno económico de los polizones , el fraude social es principalmente un ataque a los principios republicanos: pasa por alto el principio de igualdad , primero organizando una competencia desleal, por otro lado, rechazando la solidaridad propia del contrato social . El fraude también contribuye al desequilibrio de las cuentas sociales. El estado o las empresas no son las únicas víctimas del fraude social: los empleados o empleados se ven afectados directamente cuando el fraude limita o les quita sus derechos sociales.
El trabajo ilegal se castiga con 3 años de prisión y una multa de 45.000 euros.
Para luchar contra el fraude en las prestaciones sociales, los procedimientos penales muestran una baja eficacia: en 2009, solo el 50% de los expedientes de la rama familiar llevados a los tribunales fueron condenados en primera instancia. Por tanto, los procedimientos administrativos se simplificaron y se hicieron más disuasorios en 2010.
Para luchar contra las causas psicológicas del fraude, la Delegación Nacional de Lucha contra el Fraude realizó dos campañas de comunicación, en 2009 y 2011.
Para hacer más eficiente la lucha contra el fraude, la interconexión de archivos, la minería de datos y la armonización de las prácticas de los distintos proveedores de servicios son las prioridades de la delegación nacional en la lucha contra el fraude.
El fraude de cotizaciones a la seguridad social está desarrollando nuevas formas y se está volviendo más complejo: fraude transnacional, subcontratación en cascada, estados falsos, financiación oculta. La condición de trabajador por cuenta propia , y en particular la de trabajador por cuenta propia, también puede utilizarse para ocultar el empleo de los asalariados : el 31% de las inspecciones de los trabajadores por cuenta propia han dado lugar a un ajuste. El fraude de empleadores privados no se evalúa porque es difícil de detectar y reprimir.
El uso fraudulento de trabajadores desplazados está combatido por la ley del 10 de julio de 2014, conocida como ley Savary. En particular, establece el principio de “responsabilidad solidaria”, permitiendo perseguir a la empresa ordenante por fraude cometido por uno de sus subcontratistas.
La recuperación del fraude vinculado al trabajo ilegal es muy limitada: el 1,5% de las sumas malversas dan lugar a un ajuste, y el 0,2% del importe del fraude se recupera efectivamente. Esto puede explicarse por una profesionalización muy desigual del control, débil en particular con la mutualidad social agraria, y también por la ausencia de control de los autónomos. La debilidad de esta recuperación se debe también a que entre las empresas condenadas por fraude, más de una empresa de cada dos se declara en quiebra o en liquidación en el plazo de dos años.
Por tanto, el Tribunal de Cuentas recomienda, para hacer más eficaz la lucha contra el fraude en las cotizaciones a la seguridad social, reforzar el carácter disuasorio de los recargos y sanciones (en 2014, el incremento fue del 25% en caso de trabajo encubierto, frente al 80% aumento en caso de maniobras fraudulentas certificadas durante una auditoría fiscal), como el secuestro de los activos de la empresa fraudulenta, con el fin de evitar la insolvencia organizada.
La lucha contra el fraude a las prestaciones sociales se convirtió en una prioridad política en 2006, afirmó en 2007 con una carta de misión del Presidente de la República. Indica que si el interés financiero del fraude en los adeudos domiciliados es mucho más significativo, en cambio "el sitio de la lucha contra el fraude en las prestaciones sociales, del que ni siquiera se conoce con precisión el interés financiero, es el de donde se van a realizar los esfuerzos más importantes ” .
El comité de lucha contra el fraude, creado en 2006, se ha convertido en la delegación nacional para la lucha contra el fraude, establecida por decreto. Este organismo debe conciliar la lucha contra el fraude con otras prioridades en conflicto, como la simplificación de los procedimientos y la tramitación más rápida de los casos. En 2011 se inició un plan plurianual que tiene como objetivo en particular:
Un proyecto de ley del senador Eric Doligé , que apuntaba según su autor a "mejorar los sistemas actualmente vigentes" fue retirado el 31 de mayo de 2016, luego de un acalorado debate.