Las cotizaciones sociales en Francia son gravámenes sobre los salarios, también llamados impuestos sobre la nómina . Están destinados a financiar diferentes sistemas de protección social desglosados en diferentes ramas de seguros y coberturas, a saber: Seguridad Social ( seguro médico , accidentes de trabajo , seguro de vejez , asignaciones familiares ) y seguro de desempleo . En Francia, el volumen de cotizaciones sociales ascendió a 474.900 millones de euros en 2019, frente a 384.500 millones de euros en 2017, es decir, el 37% de las deducciones obligatorias .
En 2019, Francia tiene una tasa media de cotizaciones sociales entre las más altas de los países de la OCDE y la más alta solo en lo que respecta a las cotizaciones de los empleadores (26,6% de los costes laborales frente al 16,5% de Alemania o el 7,6% de Estados Unidos).
Sin embargo, la relevancia de este tipo de ranking internacional es muy problemática. De hecho, la tasa de cotización parece más baja en países como Estados Unidos, donde los seguros de salud y los planes de pensiones son en gran medida privados: las cotizaciones se pagan a mutuas, seguros o fondos de jubilación, privados y, por tanto, no se contabilizan en las estadísticas como cotizaciones sociales.
Contribuciones sociales es un término utilizado en muchos textos legales así como por la administración, autoridades públicas, publicaciones científicas, etc.
En el uso actual, este término se reemplaza con frecuencia por la expresión cargas sociales , tomada del vocabulario de la contabilidad. El uso de esta expresión está formalmente establecido por el Plan General de Contabilidad , promulgado por las normas contables de la Autoridad establecidas por la ordenanza n o 2009-79 de22 de enero de 2009y Decreto n o 2010-56 de15 de enero de 2010relativo a la Autoridad de Normas Contables de Francia. Los textos reglamentarios que elabora se aprueban mediante decretos y, por tanto, forman parte integrante de la normativa francesa. También se aplican a la contabilidad pública.
La expresión cargas sociales se utiliza especialmente en los campos de la economía, el mundo empresarial y los negocios, y con menor frecuencia por parte de las autoridades públicas. El mundo político también hace un uso abundante de esta expresión al igual que la prensa, incluida la que se considera distante de las ideas liberales. Esta expresión es criticada por unos pocos autores, sociólogos, historiadores, especialistas en discurso o lenguaje político, que consideran este desvalorizador cambio semántico como resultado de una manipulación ideológica del lenguaje.
Según el sociólogo Éric Fassin : “Entonces, ante todo, el control del vocabulario político. Sabemos, por ejemplo, que mientras sigamos hablando, en lugar de “contribuciones”, de “cargas”, inevitablemente “pesarán”; necesariamente parecerán "demasiado pesados", y la única política razonable será inevitablemente su "alivio". Es porque el lenguaje nos habla tanto como lo hablamos nosotros ” .
El historiador Christian Delporte considera que la expresión lleva claramente una visión ideológica de la sociedad: "Hablar de" cargas sociales "en lugar de" contribuciones sociales "insiste en el peso que hay que aligerar, el coste que hay que reducir. Comprimir: protección social se reduce a una carga, un obstáculo para la contratación. Implícitamente, la palabra se refiere al abuso de las prestaciones sociales, al descuido generalizado del asegurado, al que hay que "responsabilizar" " .
La especialista en análisis del discurso Ruth Amossy lo ve como un ejemplo de manipulación ideológica del lenguaje: “El uso abundante de esta expresión [cargas sociales] en los discursos políticos y los medios de comunicación es una forma de hacer que el público se adhiera a una visión. en detrimento de los derechos de los trabajadores ganados con tanto esfuerzo. La manipulación es aquí la que se ejerce sobre las mentes del discurso dominante que se impone en la plaza pública. "
Según Josiane Boutet, profesora emérita de la Sorbonne-Paris y directora de la revista Langage et Société : "Hablar en términos de" cargas sociales "autoriza y conduce de forma natural o evidente a todo un vocabulario negativo de sobrecarga: las cargas pesan sobre los patrones debemos bajarlos, aligerarlos, hay un costo de mano de obra por hora, un costo de mano de obra demasiado alto, etc. [...] Las palabras "contribuciones" y "cargas", por tanto, se refieren a significados radicalmente opuestos. Su semántica es antagónica. En francés, estas dos expresiones de “cotizaciones sociales” y “cargas sociales” no deberían, por tanto, poder referirse a la misma realidad. Sin embargo, en los discursos de la derecha y más ampliamente en los medios, estas dos expresiones se han convertido en equivalentes. " .
Para el sociólogo Sébastien Chauvin, “no es neutral que los pagos que en realidad son contribuciones pagadas por los empleadores (pero también por los empleados) a las organizaciones de protección social, que a su vez las devuelven, se presenten como cargos. A los empleados en forma de prestaciones (asignaciones familiares, prestaciones por desempleo, pensiones de jubilación, etc. Hablar solo de cargas que pesarían sobre el trabajo y en particular aplastarían a las pequeñas empresas equivale a formar parte de una lógica parcial y parcial desde el principio, que solo considera las cotizaciones a través de su coste para los empleadores… ” .
Entre 1959 y 2015, los ingresos por protección social se duplicaron con creces como proporción de la riqueza nacional, pasando de 16 a 34 puntos porcentuales del PIB. El 60% de los recursos de protección social están constituidos por cotizaciones en 2015. En 1959 esta tasa era del 77% y ha ido disminuyendo gradualmente, en particular con la creación de la contribución social general . Las cotizaciones sociales y otros costes soportados por los empresarios representan casi una cuarta parte (24%) del coste del trabajo asalariado en la UE-28, frente a un tercio en Francia. Esto es lo que motivó una transferencia gradual de financiamiento a rentas de capital, rentas de reposición o consumo. Este descenso se puede observar en la mayoría de los países europeos.
Platos | Participación del empleador | Participación de los empleados | |
---|---|---|---|
Subsidios familiares | salario | 5,25% | 0% |
El seguro de pensiones | salario tope | 8,55% | 6,90% |
El seguro de pensiones | salario | 1,9% | 0,4% |
Prestaciones por enfermedad, maternidad, invalidez, fallecimiento | salario | 13% | 0% |
Accidente laboral | salario | variable | 0% |
Desempleo | salario | 4,05% | 0,95% |
Pensión no complementaria | salario tope | 4,65% | 3,10% |
Pensión no complementaria | salario por encima del techo | 0,8% | 1,20% |
Fondo Nacional de Asistencia a la Vivienda | salario | 0,5% | 0,5% |
Contribución solidaria para la autonomía | salario - exenciones | 0,3% | 0% |
Paquete social | salario - exenciones | 8% | 8% |
CSG (no deducible) | 98,25% del salario bruto | 0% | 2,4% |
CSG (deducible) | 98,25% del salario bruto | 6,8% | |
CRDS | 98,25% del salario bruto | 0,5% |
Existen otros impuestos sobre la nómina obligatorios no relacionados con la protección social ( sobre transporte , diálogo social, aprendizaje , construcción o seguros de garantía salarial, por ejemplo).
Los trabajadores autónomos suelen ser autónomos, artesanos en propiedad única o administradores mayoritarios de empresas.
Deben pagar sus cotizaciones a la seguridad social ellos mismos.
La empresa del empleado recauda todas las contribuciones, ya sean contribuciones del empleado o del empleador.
Las contribuciones se pagan a URSSAF y varias organizaciones.
Dependiendo de la naturaleza de la actividad del trabajador (comerciante, artesano, profesiones liberales, agricultores, etc.), diferentes organismos se encargan de recaudar las cotizaciones sociales.
Podemos citar, sin que la lista sea exhaustiva:
Las tasas de cotización se establecen en el artículo D 612-4 del código de seguridad social .
La seguridad social se financia no solo con estas cotizaciones sociales, sino también con cotizaciones sociales, clasificadas o no como gravámenes obligatorios , como el paquete social .
El plan general de cuentas decretado por la Autoridad de Normas Contables y aprobado por el Ministro de Presupuesto prescribe el uso de la cuenta de "cargas sociales" para cobrar los costos de personal distintos de los sueldos, compuestos por contribuciones, contribuciones y cargas. Otros impuestos pagados por empleadores y empleados.
En 2015, entre los países de la OCDE , Francia fue el país con mayores contribuciones sociales. En Europa, en 2015, según un estudio realizado por el Molinari Economic Institute , un laboratorio de ideas liberales , está muy por delante de otros países en las contribuciones de los empleadores (51% del salario bruto) y también ocupa el primer lugar en las contribuciones de los empleados (25 % del salario bruto) formando un total del 76% del salario bruto. Este estudio confirma los resultados de estudios anteriores. En su informe sobre cargas fiscales y sociales, el Tribunal de Cuentas estableció en 2009 la tasa media efectiva del impuesto de sociedades del 34,6% para Francia, es decir, 12,5 puntos por encima de la media europea (22,3%).
El portal de información la vie-publique.fr , editado por la Dirección de Información Jurídica y Administrativa, especifica que “Francia es uno de los países industrializados donde la participación en el PIB de las cotizaciones sociales pagadas a las administraciones públicas es mayor (18,8% en 2011 según cifras establecidas por la OCDE […]) mientras que la participación de los impuestos sobre la renta y los beneficios es relativamente baja […]). "