Evasión fiscal

La evasión fiscal o la elusión fiscal es la evasión legal y el impuesto ilegal (definición del Estado francés, incluido el fraude fiscal) utilizando lagunas en el sistema fiscal de un Estado o trasladando todo o parte de '' un patrimonio o una actividad a otro país ( a menudo un paraíso fiscal ) sin que el ciudadano en cuestión se expanda (esto sería entonces una expatriación fiscal ). La evasión fiscal se define técnicamente como todas las conductas del contribuyente que tienen como objetivo reducir el monto de los gravámenes que normalmente debe pagar.

Esta noción contiene una ambigüedad: se puede comparar con la de "  evasión fiscal  ", a veces también llamada "evasión fiscal", aunque según el país de origen, el anfitrión y el método utilizado, la evasión fiscal es generalmente legal. A diferencia del fraude que es ilegal por definición; La evasión fiscal legal es, por tanto, sinónimo de optimización fiscal , evasión fiscal legal (incluida la permanencia en el propio país, por ejemplo, aprovechando las lagunas fiscales ) o, en la legislación estadounidense, evasión fiscal . Denis Healey escribió en The Economist que la diferencia entre la evasión fiscal y la evasión fiscal es el grosor del muro de una prisión.

Valoración de los montos involucrados y medios de lucha

Cualquier evaluación de los montos así desviados de impuestos es delicada porque depende en gran medida de los supuestos del evaluador, en un contexto a menudo opaco.

En el mundo

La evasión fiscal es con toda probabilidad casi tan antigua como los impuestos, pero ha sido facilitada por la globalización , la creciente complejidad de las finanzas internacionales , el secreto bancario y los avances digitales . La OCDE comenzó a preocuparse oficialmente por esto a fines de la década de 1990.

En la unión europea

En 2012, el gobierno británico invirtió £ 917 millones contra la evasión fiscal, con la esperanza de poder recuperar £ 7 mil millones adicionales por año para 2014/15. “Te detectaremos si no has declarado rentas de inversión, si tienes activos ocultos en el exterior o si no pagas IVA. Por favor, no se engañe pensando que HMRC no hará nada. Es sólo cuestión de tiempo antes de que podamos ponernos al día con usted ”, dijo el director de HMRC en el lanzamiento de esta campaña. “Y si conoce a alguien que no está pagando lo que debería, comuníquese con HMRC. No sería justo que pagues lo que debes mientras otros no lo hacen ”.

En 2006, la Comisión Europea consideró necesario desarrollar una estrategia europea coordinada para mejorar la lucha contra el fraude fiscal.

En 2012, la Unión Europea estimó que la evasión fiscal y el fraude privaron a todos los países de la Unión Europea de un recurso financiero al menos equivalente al 2% al 2,5% del PIB, es decir, para principios de la década de 2010 por Herman Van Rompuy. , Presidente del Consejo Europeo (12 de abril de 2013) y según datos de la Comisión Europea (incluido el fraude social (fraude de cotizaciones sociales y fraude fiscal ) y la evasión fiscal, incluido el "fraude del IVA", que se dice que es la parte predominante) alrededor de 1 billón de euros al año. Ese mismo año 2012, la Comisión Europea propuso un plan de acción para fortalecer la lucha contra el fraude fiscal y la evasión fiscal.

En Mayo 2013, un informe de la Comisión concluye que los 27 Estados miembros recaudaron solo alrededor de la mitad de los importes de IVA que normalmente se les deberían pagar (según las cifras de este informe, solo la administración de Luxemburgo recuperaría normalmente el IVA que recibió. , y las finanzas públicas de España serían las más despojadas (de los incrementos esperados del IVA) después de Italia y Portugal. Aún no existe ninguna armonización fiscal en Europa ni siquiera un registro o sistema de información común sobre comerciantes, sociedades mercantiles y sociedades civiles o sus filiales. establecidos en la Unión Europea, ni por tanto sobre transferencias, fusiones, ceses, ampliación o reducción de capital, cambio de ubicación, etc., que perjudica la transparencia económica y facilita la optimización fiscal y la evasión fiscal al tiempo que dificulta las auditorías fiscales).

En 2013, la Comisión Europea estimó el monto de la evasión fiscal en la Unión Europea en 2.000 millones de euros.

Según el documental de Arte , Tax Evasion , la tasa impositiva corporativa promedio efectiva para las empresas CAC 40 está al menos un 20% por debajo de la tasa legal del 34%.

En julio 2018, la ONG Corporate Europe Observatory denuncia en un informe el hecho de que las cuatro principales firmas de auditoría financiera global ( Deloitte , Ernst & Young , KPMG y PwC ), y actores de la industria de la planificación fiscal, están omnipresentes en el desarrollo de políticas europeas anti-impuestos. políticas de evitación, a pesar de los flagrantes conflictos de intereses.

La 18 de octubre de 2018, el asunto CumEx Files revela la existencia de un paquete financiero a escala europea que habría permitido la fuga de 55.000 millones de euros entre 2002 y 2017 a través de un conjunto de transacciones de alta frecuencia destinadas a inflar artificialmente el total del reembolso del impuesto sobre el dividendo adeudado por las autoridades fiscales a los beneficiarios de este sistema.

Francia

Según el diario de 20 horas de France 2 el jueves3 de noviembre de 2011(minuto diecinueve) , la evasión fiscal se estima en 50.000 millones de euros al año en Francia, 120.000 millones de euros en Italia y 240.000 millones en Alemania.

Según un informe senatorial de 2012 sobre el impacto de la evasión fiscal en las finanzas públicas , provocaría una pérdida anual de recursos de 30 a 36 mil millones de euros para el Estado y las finanzas públicas, para comparar el déficit de la Seguridad Social de Francia (13.300 millones de euros al mismo tiempo), lo que puede contribuir a un deterioro de los servicios públicos.

Una valoración más amplia, teniendo en cuenta todos los factores, sugiere una pérdida de 50 o incluso 60 a 80 mil millones de euros / año (16 a 22% de la recaudación fiscal bruta del Estado) según un informe del gobierno Syndicat Solidaires-Finances. publicado al año siguiente (2013). Este último informe incorpora el caso más complejo de las multinacionales y ciertos fideicomisos y fundaciones que preocupan a la OCDE y a la Comisión Europea, que estiman que estas multinacionales realizan de forma voluntaria alrededor de la mitad de sus transacciones internacionales intragrupo y acaban acogiendo una parte importante de sus beneficios en "Paraísos fiscales" o países particularmente favorables a ellos a efectos fiscales, lo que se traduce en Francia (como en muchos otros países) por un tipo impositivo mucho más bajo para él que para las grandes y pequeñas empresas francesas).

Una directiva europea sobre el secreto comercial permite a las empresas llevar a los tribunales a denunciantes y periodistas de investigación. Según el diario Liberation , "esta disminución de la transparencia podría evitar en particular revelaciones sobre la evasión fiscal".

Fuera de la Unión Europea

Medios de evasión fiscal

La siguiente lista muestra ejemplos de evasión fiscal conocida:

Proyectos anti-escape

Proyectos fuera de la Unión Europea

La OCDE ha llegado a un acuerdo, más o menos vinculante, sobre15 de julio de 2014, relativo al intercambio automático de información fiscal entre los países signatarios, que entrará en vigor a partir de septiembre de 2017.

Perspectivas para la Unión Europea

Según la Comisión Europea, los países de la Unión Europea y sus ciudadanos se ven privados de alrededor de 1 billón de euros de ingresos fiscales al año (60 a 80 mil millones de euros / año para Francia, que es aproximadamente lo que compensa su déficit público).

La 6 de octubre de 2015, El Consejo de Economía y Finanzas se llegó a la transparencia de un acuerdo resoluciones anticipadas ( resoluciones en Inglés), cuyo objetivo es implementar una directiva sobre la transparencia a 1 st de enero de 2017. Otro Directiva BICCIS pidió el establecimiento de 'una consolidada común del impuesto de sociedades de base podría ver la luz del día a partir de 2018.

Desde 1 st de enero de 2019, basado en las normas aprobadas por la OCDE en 2015, el Estado miembro de la Unión Europea (UE) "pondrá en marcha nuevas medidas" anti-abuso "de las principales formas de evasión fiscal practicada por las grandes multinacionales  “: Cada El Estado miembro debe ahora gravar las ganancias que las empresas transfieren a países con tasas impositivas bajas donde en realidad no llevan a cabo ninguna actividad económica real. Cada Estado miembro también debe limitar el importe de los intereses netos que hasta ahora las empresas han tenido derecho a deducir de sus ingresos imponibles. Para una empresa, el uso excesivo de los pagos de intereses para pagar menos impuestos será más difícil. Por último, las plusvalías obtenidas sobre determinados activos (por ejemplo, propiedad intelectual) que se hayan exportado fuera de un Estado miembro ahora estarán sujetas a imposición en ese Estado miembro.

Notas y referencias

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Ver también

Bibliografía

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